Immagina di investire 100.000 euro in una startup innovativa e ricevere 65.000 euro di detrazione fiscale.
Sembra troppo bello per essere vero? Eppure è realtà. E lo sarà anche nel 2025.
L’investimento in startup innovative rappresenta oggi, senza dubbio, la miglior detrazione fiscale disponibile nel nostro ordinamento: un’agevolazione potente, liquida, certa, e – cosa importantissima – non soggetta ai nuovi limiti da Legge di Bilancio 2025. Se sei un contribuente con redditi elevati, o un’impresa attenta alla pianificazione, questa è un’opportunità che non puoi permetterti di perdere.
Perché è la miglior detrazione fiscale oggi esistente
Questa agevolazione fiscale è unica per tre motivi:
- Aliquota altissima: 65% per le persone fisiche residenti, 30% per le società.
- Effetto leva: investi 100, risparmi 65, e ti resta la quota nella startup.
- Non ha tetti IRPEF né limiti legati al reddito, e soprattutto, non rientra nel nuovo limite delle detrazioni previsto dal 2025.
La Fondazione Nazionale dei Dottori Commercialisti, nei suoi documenti 2023-2024, l’ha definita una delle più solide e vantaggiose misure fiscali per la pianificazione patrimoniale e imprenditoriale.
Normativa di riferimento e aliquote per la detrazione
- Art. 38 DL 34/2020
- DM 28 dicembre 2020
- Regolamento UE 2831/2023 – regime de minimis
- Circolari AE n. 9/E/2021, n. 25/E/2022
- Portale Invitalia: startup.invitalia.it
| Tipologia contribuente | Agevolazione | Percentuale | Modalità | Limiti |
| Persona fisica residente | Detrazione IRPEF | 65% | Quadro RP | 1.000.000 € |
| Società di capitali (IRES) | Credito d’imposta | 30% | F24 – cod. tributo 6908 | 1.800.000 € |
| Società di persone (SNC/SAS) | Detrazione pro quota | 65% | In capo ai soci | — |
| Forfettari (dal 2024) | Credito d’imposta | 65% | F24 | Regime de minimis |
| Soggetti esteri senza SO | Nessuna | — | — | — |
La detrazione spetta a chi investe in denaro, in aumento di capitale di una startup innovativa iscritta regolarmente. Le quote devono essere mantenute per almeno 3 anni. Per i soci di società di persone, l’agevolazione si trasferisce pro quota.
Veicoli societari: il vantaggio delle società di persone
Le società di persone (SNC, SAS, SS) permettono di strutturare investimenti collettivi, ottimizzando:
- la pianificazione tra più soggetti IRPEF;
- la gestione condivisa di quote societarie;
- l’accesso pro quota al beneficio fiscale.
Dal 2024, anche i contribuenti forfettari possono accedere al beneficio:
- 65% sotto forma di credito d’imposta (non detrazione);
- compensabile in F24 per imposta sostitutiva, contributi INPS e altri tributi;
- codice tributo in corso di aggiornamento da parte dell’Agenzia.
Esempio:
Investo 100.000 € → risparmio fiscale: 65.000 € → uso 10.000 € su imposta sostitutiva, 55.000 € compensabili su INPS/IVA/altro.
Attenzione agli adempimenti (pena la decadenza della detrazione)
Sono due le comunicazioni obbligatorie:
- Comunicazione preventiva (prima del bonifico): indicazione startup, importo, soggetto investitore;
- Comunicazione successiva (a investimento avvenuto): necessaria per perfezionare la detrazione.
Se salta anche uno solo di questi passaggi, l’agevolazione decade. Decade anche se le quote vengono cedute prima di 3 anni.
Esclusione dai nuovi limiti 2025: cosa dice davvero la legge
Molti contribuenti temono il nuovo limite alle detrazioni IRPEF introdotto dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 213/2024).
Ma c’è una buona notizia: questa detrazione ne è esclusa, come confermato dal MEF nella Relazione Illustrativa.
Testo ufficiale MEF:
“Sono escluse dal computo del limite di 4.000 euro:
– le spese sanitarie detraibili,
– gli interessi passivi sui mutui prima casa,
– le spese universitarie,
– le detrazioni per interventi edilizi (art. 16-bis TUIR),
– le detrazioni per investimenti in startup (art. 29 DL 17/2012) e PMI innovative (art. 4 DL 3/2015)”.
In altre parole, questa è una delle poche detrazioni che restano fruibili in pieno anche nel 2025, senza decurtazioni, anche per chi supera i 75.000 € di reddito. Anche i bonus edilizi rientrano tra le esclusioni: Superbonus, Ecobonus, Bonus ristrutturazioni, Sismabonus, Barriere architettoniche, Bonus mobili. Tutti esclusi dal limite.
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