Saldo e stralcio nel sovraindebitamento

Può accadere a un imprenditore individuale, un artigiano o un ex professionista di ritrovarsi in una situazione di crisi debitoria difficile da superare. Esiste però una via d’uscita concreta, prevista dalla legge, che consente di risolvere i debiti senza fallire e senza dover attendere tre anni per ottenere l’esdebitazione. Si tratta del concordato minore, una delle soluzioni previste nel quadro delle procedure di sovraindebitamento.

Cos’è il concordato minore

Il concordato minore è disciplinato dagli articoli 74-83 del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.lgs. 14/2019). È uno strumento pensato per soggetti non fallibili, come piccoli imprenditori, artigiani, professionisti, start-up o ex partite IVA. Consente di affrontare in modo sostenibile la propria esposizione debitoria, attraverso una procedura non pubblica né stigmatizzante. Il debitore può presentare una proposta di pagamento, anche parziale, dei debiti accumulati.

Cosa consente di fare

Con il supporto di un professionista e di un Organismo di Composizione della Crisi (OCC), il debitore può costruire una proposta credibile, anche a saldo e stralcio. Questo significa offrire ai creditori una somma ridotta rispetto al totale del debito, da versare in un’unica soluzione oppure in più rate. I creditori vengono chiamati a votare. Se la maggioranza approva, la proposta viene sottoposta all’omologazione del tribunale.

Omologazione e conseguenze giuridiche

L’omologazione è l’atto con cui il tribunale approva il piano e lo rende esecutivo. Da quel momento, il piano è vincolante per tutti i creditori, anche per quelli dissenzienti o assenti. I debiti originari vengono estinti e sostituiti dalle nuove obbligazioni previste nel piano, secondo il principio della novazione oggettiva (art. 1230 del Codice Civile, applicato per analogia dagli artt. 78 e 82 del Codice della Crisi). I creditori non possono più pretendere nulla oltre a quanto previsto dal piano. Se il debitore adempie correttamente, la sua posizione viene regolarizzata.

Tempi medi della procedura

Ogni caso ha una sua complessità, ma l’esperienza operativa e i dati dei tribunali indicano che la durata media della procedura va dai tre ai sei mesi. Nei casi più semplici, come nel saldo e stralcio immediato, il tempo può ridursi anche a meno di novanta giorni.

Esdebitazione immediata con saldo e stralcio

Quando il piano prevede un pagamento immediato a saldo e stralcio, e il versamento viene eseguito subito dopo l’omologazione, il debitore ottiene l’esdebitazione immediata. Questo comporta l’assenza di qualsiasi periodo di sorveglianza da parte dell’OCC. Non sono previsti controlli successivi né vincoli post-omologa. Giurisprudenza e dottrina confermano che, in queste situazioni, l’esdebitazione è piena e immediata. La base normativa è l’articolo 278 del Codice della Crisi.

Un esempio pratico

Un ex imprenditore ha accumulato debiti per 120.000 euro. Con il supporto dell’OCC, propone un saldo e stralcio da 30.000 euro, da versare in un’unica soluzione grazie all’aiuto di un familiare. I creditori approvano. Il tribunale omologa e il pagamento viene effettuato entro dieci giorni. I restanti 90.000 euro vengono cancellati. Il soggetto è esdebitato subito e non deve sottostare ad alcuna forma di vigilanza o controllo ulteriore.

Cosa dicono le fonti ufficiali

Le fonti ufficiali confermano quanto sopra. Il Sole 24 Ore evidenzia che, nel concordato minore, se il piano è immediatamente eseguito, non è prevista sorveglianza successiva e l’esdebitazione è piena. Secondo Eutekne, l’omologazione produce effetti novativi e limita la pretesa dei creditori a quanto previsto dal piano. Anche l’Agenzia delle Entrate, con la circolare 34/E/2020, riconosce la validità dell’omologa anche ai fini tributari.

Quando è prevista la sorveglianza post-omologa

Se invece il piano prevede pagamenti rateizzati, vendite differite di beni o adempimenti distribuiti nel tempo, l’OCC resta incaricato di vigilare sull’esecuzione del piano. In questi casi l’esdebitazione non è immediata, ma interviene solo al termine del programma concordato, a condizione che tutti gli impegni siano stati rispettati.

Serve supporto?

Questo testo è stato semplificato per garantire chiarezza, ma ogni situazione è diversa. Se hai bisogno di approfondire il funzionamento del concordato minore, valutare una proposta a saldo e stralcio o chiarire come si comporta il fisco in questi casi, puoi scriverci: analizziamo insieme la situazione e individuiamo la soluzione più adatta.